Что Является Неотделимыми Улучшениями Арендованного Имущества • Несогласованные улучшения

Если арендодателем является физическое лицо, при передаче ему по окончании договора аренды неотделимых улучшений, стоимость которых арендатору не компенсируется, возникает вопрос о необходимости начисления НДФЛ.

Неотделимые улучшения арендованной недвижимости | Экономика и Жизнь

Таким образом, налоговые инспекторы требуют начислять НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю по окончанию договора во всех случаях (см., например, письма о начислении НДС в случаях, когда арендодатель не возмещает затраты: от 30.08.2017 № 07-01-09/55622, от 16.11.2017 № 03-07-11/75600, от 25.02.2013 № 03-07-05/5259 и от 24.01.2013 № 03-07-05/01).

Налоговый учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора в 2018 году | «Правовест Аудит»

При этом арендатор имеет право на вычет НДС по расходам на неотделимые улучшения, предъявленного поставщиками товаров, работ, услуг, использованных для реконструкции или отделки арендуемого объекта (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). С этим не спорят и налоговые органы (Письма Минфина России от 17.12.2015 № 03-07-11/74085, от 05.11.2009 № 03-07-11/282 и ФНС России от 19.04.2010 N ШС-37-3/11).
39 НК РФ и признается объектом налогообложения по НДС подп. С этим не спорят и налоговые органы Письма Минфина России от 17.

Право арендатора на возмещение закреплено только в отношении неотделимых улучшений (п. 2, 3 ст. 623 ГК РФ), так как неотделимые улучшения и арендованное имущество представляют собой неделимую вещь (ст. 133 ГК РФ), право собственности на которую принадлежит арендодателю.

Арендатор произвел неотделимые улучшения арендуемого имущества: может ли он рассчитывать на возмещение и при каких условиях? | Экономика и Жизнь

В некоторых случаях право арендатора на возмещение стоимости неотделимых улучшений не зависит от согласия арендодателя. Например, диспозитивная норма п. 1 ст. 662 ГК РФ предусматривает, что арендатор предприятия имеет право на возмещение стоимости неотделимых улучшений независимо от разрешения арендодателя на такие улучшения.

Неотделимые улучшения арендованного имущества

Таким образом, учитывая все изложенное выше, следует сделать вывод, что вопросы, связанные с необходимостью и возможностью модернизации объекта, а также оплатой таких работ, предпочтительно согласовывать в максимальном объеме на этапе заключения арендного контракта, так как они оказывают непосредственное влияние на учет имущества и налогообложение сторон.
Расторжение договора аренды без возмещения неотделимых улучшений. установка пожарной сигнализации и системы видеонаблюдения при аренде помещения;.

Неотделимые улучшения арендованного имущества: что такое в 2024 году?

С арендодателем рекомендуется все нюансы, касающиеся компенсации таких модификаций, обсуждать ещё до подписания договора аренды (и включать в него соответствующие пункты). В противном случае могут возникать споры, которые решаются только в судебном порядке.

Что такое улучшения арендуемого имущества?

Улучшения, которые невозможно отделить от арендованного имущества, не причинив ему вреда, считаются неотделимыми (ст. 623 ГК РФ). В письме Минфина России от 28.03.2005 № 03-06-01-04/177 разъясняется, что вентиляционные устройства общесанитарного назначения входят в состав здания и неотделимы от него.

О налогах

В качестве документов, подтверждающих расходы арендатора на производство неотделимых улучшений, судом могут быть приняты акты выполненных работ, справки выполненных работ, договор с подрядной организацией (см., например, постановления АС Центрального округа от 16.05.2016 № Ф10-1206/2016 по делу № А62-7435/2014, АС Поволжского округа от 01.02.2016 № Ф06-4424/2015 по делу № А55-1070/2015).
Всегда учитывается техническая сторона монтажа улучшений. Можно ли снизить арендную плату за счет компенсации на выполнение неотделимых улучшений.

Учет неотделимых улучшений и их списание при окончании срока аренды

По закону все неотделимые улучшения арендованного имущества признаются собственностью арендодателя (статья 623 ГК РФ). Но арендатор имеет право требовать с арендодателя возмещение стоимости неотделимых улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды.

НДС по неотделимым улучшениям

В некоторых случаях право арендатора на возмещение стоимости неотделимых улучшений не зависит от согласия арендодателя. Например, диспозитивная норма п. 1 ст. 662 ГК РФ предусматривает, что арендатор предприятия имеет право на возмещение стоимости неотделимых улучшений независимо от разрешения арендодателя на такие улучшения.

Неотделимые улучшения должны быть осуществлены с согласия арендодателя

Например, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Чтобы отстоять это право арендатору придется доказать экономическую обоснованность затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако это может оказаться непростым делом, если доказывать придется экономическую целесообразность обустройства помещения, которым будет пользоваться другая компания.
арендатор обращался к арендодателю с требованием устранить недостатки см. Каким в таких ситуациях будет налоговый учет у арендатора.

Расходы на неотделимые улучшения при расчете налога на прибыль

Так как арендатор несет фактические затраты на создание нового объекта основных средств, который затем реализуется, денежная компенсация признается доходом от реализации имущества, а сами затраты учитываются в составе расходов.

Несогласованные улучшения

• замена труб, батарей, окон;
• установка пожарной сигнализации и системы видеонаблюдения при аренде помещения;
• покраска автомобиля при его аренде;
• посадка плодовых деревьев при аренде земельного участка.

Неотделимые улучшения арендованного имущества после окончания арендных отношений переходят к арендодателю на возмездной либо безвозмездной основе (в зависимости от условий соглашения). В этой статье расскажем, какие улучшения следует считать неотделимыми, как решаются вопросы возмещения затрат на их совершение, а также коснемся вопросов, связанных с налогообложением сторон.

Некомпенсируемые улучшения

От условий договора о компенсации зависит порядок налогового учета расходов на неотделимые улучшения у арендатора. Если арендатор компенсацию не получает, то расходы он может признать только через амортизацию и только в пределах срока аренды. Если арендатор компенсацию получает, то он может признать расходы целиком и единовременно.
НК РФ не дает ответа, признавать эту передачу реализацией или нет. Отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества.